Правила заполнения декларации ЕНВД в 2023 году

Какие изменения ожидают налогоплательщиков с режимом ЕНВД в текущем году? Мы ознакомим заинтересованных лиц с порядком заполнения и подачи декларации при такой системе налогообложения.

Также вы узнаете, какой установлен порядок ее сдачи и какие штрафы грозят нарушителям принятых на территории России норм Налогового кодекса.

Что такое ЕНВД декларация. Законодательная база

Акцентируем внимание, что данный вид налога подлежит начислению и оплате вне зависимости от ведения или отсутствия предпринимательской деятельности в отчетном периоде.

То же самое касается и декларации: она сдается в обязательном порядке, пока налогоплательщик будет состоять на учете в налоговой инспекции по такому налогообложению.

Поэтому к ИП и организациям, применяющим налоговый режим по ЕНВД, налоговая инспекция предъявляет такие требования:

1. Ежеквартально отчитываться в начислении суммы взноса путем подачи декларации.
2. Своевременно вносить налог в бюджет.

Для выполнения таких требований налогоплательщики обязаны заполнять утвержденную форму бланка.

Последние изменения в форме документа

В него внесено 3 изменения:

1. Теперь при заполнении титульной страницы нет обязанности проставлять оттиск печати организации.
2. Во второй раздел была включена дополнительная строка 105 «Ставка налога». Ее применили в связи с тем, что при данном режиме используют не один параметр единой ставки в размере 15% (как было ранее), а разная величина, диапазон которой составляет от 7,5% до 15 %. Процент отчисления по налогу утверждается местными региональными властями, о чем указано в п.2 ст.346.31 НК РФ.
3. Скорректированы штрих-кодовые параметры некоторых листов.

Все описанные изменения отражены так же в формате электронного бланка декларации.

Форма и бланк

На протяжении 2023 года подавать заполненную декларацию по ЕНВД нужно по новой форме, которую ФНС утвердила в своем Приказе №ММВ-7-3/353@ от 4 июля 2014 года. Новая форма декларации. Бланк ее незначительно видоизменен по сравнению с предыдущими формами.

Общие правила заполнения

Текст приказа ФНС гласит о таких общих правилах по внесению данных в бланк:

1. Все записи можно выполнять от руки чернилами трех цветов — синим, черным фиолетовым.
2. Вписывать данные необходимо начиная с первой левой ячейки. Если среди них есть пустые, то необходимо в них приставить прочерки.
3. При компьютерном заполнении формы необходимо установить шрифтом Courier New с высотой букв 16 — 18.
4. Все поля, которые заполняются в бланке, должны содержать только печатные заглавные буквы.
5. В состав данных штрафы и пени могут быть включены.
6. Заполнение физических параметров в ячейках декларации должно быть округлено до целых чисел по стандартным правилам. Показатель регионального коэффициента К2 должен содержать три знака после запятой.
7. В специально отведенных полях должна быть произведена нумерация страниц.
8. На первом листе обложки проставляют обязательно дату заполнения и подпись. Оттиск печати можно поставить при ее наличии в поле, обозначенном буквами М.П.
9. Бумажные бланки декларации не нужно скреплять или сшивать.
10. Отчет не должен содержать исправлений, помарок и двухсторонней печати.

Акцентируем внимание, что для 2023 года в расчетах необходимо использовать значение коэффициента К1, равное 1,915 а К2 стоит уточнить в местной налоговой инспекции, где проходила регистрация плательщика ЕНВД.

Пошаговая инструкция заполнения

Первой заполняется страница обложки. В поле нумерации вписывают число «001». Если же налогоплательщик сдает отчет в первый раз, то в графу корректировки нужно внести «0-». В том случае, если раньше предоставлялась декларация и к нему предоставляется корректирующий расчет, тогда в соответствующее поле проставляется число «1-».

Налоговый период остается постоянно неизменным — квартальным. Согласно Приложению №1 вписываем налоговый период и год предоставляемой отчетности.

В нужное поле вносится кодовое значение налоговой службы – четырехзначное число. Его можно найти в регистрационных документах. В Приложении №3 о порядке заполнения бланка выбираем код по месту своего учета, где для ИП он указан «120», а организации — «310».

Личные ФИО предпринимателя должны быть списаны с паспортных данных в именительном падеже.

Фирмы пишут свое название полностью – «Общество с ограниченной ответственностью», а уже далее под низом свое название.

Затем указывают ОКВЭД по присвоенной вмененной деятельности. Обратите внимание, что этот цифровой знак нужно искать в действующих кодовых параметрах ОКВЭД-2.

Заносим данные по реорганизации предприятия (если событие было) или черточки здесь и для ИНН, и КПП. Укажите номер контактный телефон для связи.

В поле подтверждения проставляем «1» и далее при внесении параметров ИП свою фамилию и инициалы не вписывают, т.к. они уже есть выше. Просто ставят черточки.

Фирмы при заполнении бланка ставят такие обозначения:

• 1, если внесение сведений производится ответственным лицом, то обычно заносят не инициалы, а полные ФИО из паспорта в именительном падеже и подписывается заверителем.
• 2, если данные заверяются доверенным лицом, то в соответствующем поле должна стоять «2» его ФИО.

В бланк записывают дату, ставят роспись и оттиск печати, а также данные доверенности, по которой заявитель выполняет свои действия. Место для записей налогового инспектора заполнять не нужно.

Данные из раздела №1 содержат параметры итоговых сумм по уплате в бюджет. Верх страницы нужно пронумеровать по порядку «002». Далее вписывают ИНН и КПП (если есть), код ОКТМО.

Параметр, указанный в позиции 020, отражает сумму налогового сбора для оплаты, которую списывают из сроки 110 по третьему разделу.

В случае размещения точек деятельности в разных адресах суммарный налог вычисляют по каждому отдельному ОКТМО. По завершении нужно поставить дату и расписаться.

В следующий раздел 2 данные записывают в графу о виде предпринимательства, ОКТМО и адрес, где проводится деятельность.

По графе 040 обозначают доходную базу. Позиции 050 и 060 выделены под коэффициенты К1 и К2.

Ниже вносят физический параметр по каждому месяцу в отчетном квартале — позиции 070-090. Здесь дополнены новые ячейки. Если ИП в период отчетного срока впервые зарегистрировался или наоборот был снят с учета, то налоговый взнос уплачивать следует только за фактические дни работы.

В свободных графах новых ячеек нужно отразить следующее:

• 2 — физический параметр;
• 3 — то количество календарных дней, когда предпринимательство проводилось при неполном месяце;
• 4 —основная базовая сумма под расчет налогового взноса.

Сведения налоговой базы (НБ) для внесения в последнюю графу рассчитывают формуле:

Для неполного количества дней работы расчет выполняют по предыдущей формуле, но заменяют показания строки 070 (080 или 090) в графе 3 делят на количество календарных дней в месяце.

Строка под номер 3 заполняется прочерками, если деятельность была в течение полного налогового периода.

Строка 100 должна отражать сумму параметров из 4 граф: с 070 по 090, а после нее в поле 110 строке рассчитывают размер налогового отчисления к уплате: число стр. 100×15%.

Переходим к заполнению полей по третьему разделу бланка.

Начинаем со строки 005, где вписывается код вида налогоплательщиков зависимости от наличия работников:

• 1 — если в предпринимательстве задействованы наемные труженики;
• 2 — при их отсутствии.

Не забываем внести данные в строку 010, которые равняются числовому значению в строке 110 из второго раздела.

Те, кто имеют рабочих и вписали в строку 005 единичный код, вносят параметры в графу 020 по суммам уплаченных страховых взносов и пособий, выданных в отчетном периоде своим трудящимся. На основании этих данных производится уменьшение налога до 50%.

Остальные ИП, кто не имеет сотрудников, но оплатили взносы «за себя», отражают их в строке 030. Они заполняют те суммы взносов, которые уже были внесены в бюджет в течение отчетного квартала. По ним налоговый сбор уменьшают полностью на значение оплаченных страховых затрат.

В конце вычисляется итоговая сумма ЕНВД, вписываемая в позицию 040.

Порядок сдачи

Для налогоплательщиков установлен определенный порядок подачи отчетного бланка ЕНВД в ФНС, который касается сроков, места, и способа передачи отчета.

Способы подачи

Есть 3 варианта предоставления заполненной формы декларации по ЕНВД:

• Лично посетив ФНС или отправив туда же представителя с заполненным бланком.
• Отправив заказное письмо через узел постовой связи.
• Через интернет ресурс.

Сроки

Тем, кто использует ЕНВД необходимо отчитываться о своей деятельность за каждый квартал календарного года. Таким образом, составлять и подавать декларацию нужно за 4 отчетных периода в 2023 году. На заполнение и подачу утвержденной формы бланка декларации по ЕНВД отводиться 20 календарных суток с дня окончания квартала, за который отчитывается налогоплательщик.

Исходя из этих параметров в 2023 году ему нужно сдать отчет в налоговую в следующие сроки:

• за январь – март не позднее 20 апреля;
• с апреля по июнь максимальный срок 20 июля;
• за период август – сентябрь ограничен 20 октября;
• за последние месяца с октября по декабрь до 20 января следующего года.

В тех случаях, когда 20-е число является днем отдыха, то время подачи декларации продлевается до ближайшего рабочего дня.

На уплату налога за отчетный период предоставляется еще 5 календарных дней после оговоренных в законодательных актах сроках сдачи декларации, т.е. по 25 числа в апреле, июле, октябре текущего года и до 25 января следующего года.

Место сдачи

Обычно ИП или организации обязаны сдать декларацию по ЕНВД в ту налоговую инспекцию, которая осуществляет контроль по месту ведения предпринимательской деятельности.

На практике некоторые налогоплательщики могут осуществлять передвижную деятельность, например, перевозку пассажиров, разносную розничную торговлю и т.п. При этом у них нет стационарного места или объекта недвижимости.

При таких обстоятельствах необходимо отчет отнести в ФНС:

• по месту проживания ИП;
• по адресу расположения офиса и юридической регистрации организации.

Штрафы за нарушения

Налогоплательщики по ЕНВД обязаны отчитываться и уплачивать налоги своевременно, иначе им грозят следующие штрафные санкции:

1. За неуплату налога в указанные в законе сроки выписывается штраф в размере 1 000 рублей.
2. Игнорирование оплаты налогового сбора при использовании ЕНВД подлежит взысканию штраф в размере 5% от указанной в декларации суммы налога за каждый месяц. Но в данном случае есть и ограничения: минимум должен быть не ниже 1 000 рублей, а максимум не превышать 30% от размера налога.

Особенности заполнения и сдачи нулевой декларации

Нулевые декларации ЕНВД не сдают! В связи с тем, что налог ЕНВД рассчитывают по параметрам вмененного государством дохода его размер не зависит от полученной прибыли. Именно поэтому нулевой декларации по ЕНВД быть не может даже тогда, когда деятельность не ведётся. В любом случае  налог должен быть внесен в бюджет, а декларация заполнена и сдана в ФНС.

Отчитываться представлением «нулевой» формы не следует, т.к. это будет расценивается как нарушение.

Нужно знать, что если ИП в отчетном периоде не осуществляет экономическую деятельность, то ему нужно подать заявление о снятии с учёта. Иначе он обязан будет уплатить налоговый сбор в полном объёме и отчитываться в установленный срок.

Нюансы оформления для ИП без работников

Если у ИП нет сотрудников, то он может сдавать только декларацию по ЕНВД. Причем, в случае занятия несколькими направлениям экономической деятельности, среди которых часть не попадает под действие ЕНВД нужно сдавать отдельные отчеты по разным режимам налогообложения. При таких условиях нужно вести раздельный учет операций с целью правильного порядка уплаты налогов.

Использование различных автоматизированных программ

Благодаря новым технологиям и повсеместной компьютеризации составить и подать данный бланк можно на официальном сайте ИФНС. Обратите внимание, что налогоплательщику для этого потребуется наличие личной электронной подписи.

Есть и другие онлайн ресурсы и организации по предоставлению услуг в электронном виде, которые ведут свою деятельность по сдаче налоговой отчетности. Они могут отчитаться за налогоплательщика на основании полученной от него официально заверенной у нотариуса доверенности.

Если предприниматель немного разбирается в цифровой технике, то заполнение формы бланка вполне доступно. При этом помочь смогут различные онлайн статьи, в которых наглядно продемонстрированы образцы заполненных страниц.

При получении отчета налоговый инспектор принимает документ на проверку. В это время программой формируется протокол получения введенных налогоплательщиком параметров. Его можно отпечатать на бумаге налогоплательщику и подшить в свои документы для хранения. Если выявлены недостоверные данные в отчете, то нужно воспользоваться возможностью их подкорректировать. Но эта функция вступит в действие только после проверки в налоговой инспекции. Он отправит по этому вопросу соответствующее уведомление.

Правила и пример заполнения данной декларации рассмотрены в следующем видео уроке:

Изменения 2019 года

В соответствии с Приказом ФНС ММВ-7-3/574@ от 19.10.2016 начиная с 2017 года правила заполнения декларации ЕНВД претерпели некоторые изменения. В новой декларации был заменен штрих-код, а также формулировка уплачиваемых взносов.

О последних нововведения в правилах заполнения смотрите в следующем видеосюжете: