Социальные налоговые вычеты

Безусловно, каждый россиянин обязан выплачивать налог с доходов физических лиц в фонд своего государства. Но есть периоды, когда он или члены его семьи находятся в сложной жизненной ситуации или он сам помогает другим нуждающимся в материальной поддержке.

Часть доходов, потраченная на восстановления здоровья, учебу и благотворительность не облагаются НДФЛ. В законодательстве предусмотрено облегчение налогового бремени для тех, кто в этом нуждается в связи с социальными нуждами.

Что такое социальные налоговые вычеты

Это те средства, которые используются на лечение, образование или благотворительность. Не только граждане, имеющие право на применение социального налогового вычета, а и индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на частичный возврат средств из уплаченных налогов в пределах, установленного в законодательном порядке.

Нужно отметить, что не только физические лица и ИП имею право на налоговые льготы социального толка. К их числу относятся малые организации, осуществляющие деятельность в рамках ИП и начисляющие НДФЛ взамен налога на прибыль.

К социальным вычетам причисляют такие виды затрат:

• оплачиваемые за обучение налогоплательщика или его ближайших родственников;
• на содержание несовершеннолетних детей, а также достигших 18 лет и получающих образование на дневной форме обучения максимум до 24 летнего возраста;
• используемые для лечения его и членов семьи;
• приобретение полиса добровольного медицинского страхования (ДМС);
• отчислениями в негосударственный налоговый фонд (НПФ);
• оказание благотворительной помощи.

Членами семьи для основного плательщика налоговых взносов являются дети, супруги, сестры или братья.

К социальным вычетам относится благотворительный поступок, выражающийся в оплате материальных благ в адрес:

• образовательных учреждений;
• организации для исследований и изучения науки;
• центров культуры;
• медицинских предприятий;
• стадионов и спорткомплексов;
• религии.

Необлагаемая часть дохода в виде социального вычета предоставляется в сумме равной полному взносу или общим затратам, которые ограничены в рамках какого-то одного пункта. Какие права и обязанности возлагаются законом на имеющих право применения льгот при начислении суммы налога изложено в п.3 статьи 210 НК РФ.

Законодательное регулирование данного вопроса

В нем прописаны правила удержаний НДФЛ с гражданских лиц и предоставления льгот на снижение сумм.

В отношении социального вычета используется статья 219, которая указывает следующее:

• в п. 1 подробно затронуты виды расходов, обеспечивающие налогоплательщику возможности предоставления льгот по начислению размера налога;
• текст п. 2 разъясняет, как физическому лицу нужно действовать, чтобы вернуть часть уплаченного ранее подоходного налога.

По Российскому законодательству налоговые вычеты для граждан РФ предусмотрены такие:

• стандартные – эти льготы применяются работодателями, по отношению к своим сотрудникам, принадлежащим к категориям чернобыльцев, инвалидов из числа военнослужащих или ВОВ;
• профессиональные – снижение уплаты НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и нотариусов;
• социальные – это льготное снижение по ставке НДФЛ на потери части дохода в связи с лечением, благотворительностью, пенсионными выплатами, обучением в учреждениях, имеющих указанную в законе лицензию;
• имущественные – используются при строительстве, покупке, продаже жилья (квартиры) или земельного участка.

С целью правильного применения нормативных актов ежегодно Правительство и Министерство Финансов РФ публикует пояснения и утверждает Положения по этому вопросу налогообложения. Все обстоятельства предоставления льгот физическим лицам, уплачивающим регулярные взносы для накопления пенсии в НПФ, детально описаны в отдельном ФЗ-56.

Что относится к социальным налоговым вычетам и каковы их размеры

Реестр социальных льгот при исчислении размера НДФЛ содержит такие наименования расходных статей:

• оплата образования детей или за личное обучение;
• оплата за лечение тяжелой болезни и приобретение для этого медицинских препаратов;
• накопительные взносы на достойное обеспечение жизни в старости;
• наличие несовершеннолетних детей;
• благотворительные подарки.

В перечне указаны только виды стандартных вычетов, но помимо них есть еще и имущественные вычеты, например при погашении ипотечного кредита.

Что касается размера возвратной суммы при получении социальных налоговых вычетов, то она полностью покрывает совершенные затраты, по которым она предоставляется. Но есть и ограничение верхнего предела суммы возвратного вычета. Он составляет 13% от максимальной суммы расхода, которая установлена в размере 120 тысяч рублей. Таким образом, рассчитывается максимальная сумма налога, возвращаемая на счет налогоплательщика 15 600 руб., что составляет 13% от 120 000рублей.

При наличии нескольких наименований расходов, по которым возможен возврат, налогоплательщику нужно определиться какие затраты войдут в заявление о социальных вычетах.

Приведем пример. Глава семьи в текущем году повышал свою квалификацию, за что было уплачено 100 тысяч руб. Помимо этого супруге было проведено срочное оперативное вмешательство. На выздоровление жены клиента было затрачено 40 тыс. Только жену выписали из больницы в нее привозят на скорой помощи отца налогоплательщика с обострением сердечно-сосудистого заболевания. При этом обслуживание персоналом клиники и необходимые аптечные препараты составили общую стоимость в размере 50 тыс., страховой взнос в НПФ составил 20 тыс. руб.

Общая сумма удержанного НДФЛ составила 210 тыс. руб., на которые он мог бы претендовать, если бы не ограничения по размеру до 120 тыс. руб. На этот максимальный лимит он может подать заявление о возврате социальных вычетов.

Порядок получения

Вопросом обращения в налоговую инспекцию занимается работодатель, которому работающий у него налогоплательщик подает заявление об использовании льгот. Подтвердить такое право трудящегося смогут документы, чеки или квитанции об уплате указанных в НК РФ сумм.

Те, кто задействован в собственном бизнесе, для возврата социальных вычетов из суммы уплаченных налогов по окончании календарного года подают декларацию о доходах.

Им также необходимо подтвердить информацию о праве на налоговые вычеты представлением документов, подтверждающих расходы налогоплательщика. Для этого нужно иметь такие документы:

• договоры на обучение;
• справку о прохождении и уплате лечения;
• квитанции, платежные поручения, банковскую выписку и т.д.

Когда пакет документов, подтверждающих ваше право на социальные вычеты, будет собран, то сдать его необходимо руководителю. Он обязан подать их в ФНС. После рассмотрения документов заявителю будет предоставлено право пользования льготой.

Обратите внимание, что иногда руководство предприятия не выполняет такие действия в своем рабочем коллективе тружеников. Здесь действовать придется им самим, если они желают добиться применения вычетов по уплате НДФЛ. Собирайте документы и идите в налоговую службу за предоставлением данного законного права. Это займет не так уж и много времени, зато вы сможете получить положительный результат.

О порядке получения налогового вычета на лечение рассказано в следующем видеосюжете:

Перечень необходимой документации

Чтобы подать все заявление на получение льгот по вычету НДФЛ необходимо к заполненной декларации по форме 3-НДФЛ добавить следующие документы:

• Справку по форме 2-НДФЛ, которую предварительно нужно получить у своего работодателя;
• Копию договора, заключенного с медицинской организацией на оказание платных услуг, и все дополнительные соглашения к нему по вопросам изменения стоимости лечения.
• Все касающиеся лечения платежные бумаги: чеки, приходные ордера и т.п..
• Справку об уплаченных средствах за обслуживание медперсонала, полученную в лечебном учреждении.
• Копию корешка о санаторно-курортном оздоровлении, если гражданину врачами были назначены такие процедуры.
• Выписанный врачом рецепт по форме №107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (в случае приобретения медикаментов).

Если оформляется пакет документов на лечение кого-то из близких, то необходимо подтвердить копией имеющихся бумаг о наличии родственной связи.

Чтобы оформить заявление на возврат средств в связи с оплатой приобретенных медикаментов, то дополнительно прилагаются:

• чеки за приобретение медпрепаратов;
• оригинал рецепта, по которому покупались лекарства.

Для получения налогового вычета за лечение по договору добровольного медицинского страхования, то нужно добавить:

• этот контракт или медицинский полис;
• платежный ордер за перечисление суммы страховщику.

Внимание! Все платежные ордера и другие документы, полученные при оплате услуг или медикаментов, оформляются на гражданина, с которым заключен договор на оказание медицинской помощи и который осуществляет оплату, а не на его родственника, находившегося на лечении.

Аналогично этим документам оформляется социальный вычет за обучение, которое подтверждается документами об образовании.

После подачи всех необходимых документов и их рассмотрения должно прийти письмо с уведомлением о подтверждении права на социальный вычет. Регистраторам дано 30 календарных дней для рассмотрения заявления и отправки ответа.

Если же налоговая выразит несогласие, тогда нужно будет отстаивать свои интересы. Когда у вас на руках есть чеки о регулярных уплатах средств на образование или лечение подавать заявление можно хоть каждый месяц. При этом заявители для возврата вычетов по удержанию налогов имеют право объяснить лечение и расходную часть бюджета сразу по всем затратам.

Форма и образец заявления о подтверждении права налогоплательщика получения социальных налоговых вычетов

С целью однообразного оформления документов гражданами и организациями, желающими получить социальные налоговые вычеты, ФНС РФ опубликовало письмо от 07.12.2015 №ЗН-4-11/21381@ с рекомендуемой формой заявления. Бланк необходимо заполнять для льгот, предусмотренных в п. 1 статьи 219 НК (социальные вычеты за обучение и лечение).

Письменное заявление в ФНС на предоставление социальных вычетов должно содержать следующую информацию:

• реквизиты местной налоговой службы, куда обращается гражданин;
• должность и ФИО руководителя этого же филиала ФНС;
• личные данные заявителя (ФИО, дата рождения, прописка, ИНН) и его подпись;
• дату подачи в налоговый орган.

Заполнить информацию можно от руки или любым удобным машинописным способом, в том числе с помощью цифровой техники.

Основной текст заявления включает просьбу о разрешении применить социальные вычеты в связи с такими-то обстоятельствам. Сумму налогового вычета в заявлении не указывают, а только в приложении к заявлению составляют список подтверждающих документов на право данных льгот по НДФЛ.

Что делать в случае неполучения вычета

Если налогоплательщику отказано в получении социального налогового вычета, то должно быть ему предоставлено письменное объяснение причин, по которым он лишен права льгот. Стоит изучить нормативы, на которые ссылается ФНС для отказа прошения о возврате социальной выплаты. Если причины безосновательны, то отрицательный ответ сотрудников ФНС можно обжаловать в вышестоящих инстанциях ФНС или в суде (составив соответствующее исковое заявление).

Как правильно заполнить декларацию 3 НДФЛ и получить налоговый вычет, рассказано в следующем видео материале: