Заявление на имущественный вычет в 2023 году

Имущественный вычет в 2016 годуПокупая или продавая движимое и недвижимое имущество, любой вправе получить компенсацию из бюджета в форме имущественного вычета!

Однако величина этой компенсации не одинакова и распространяется не на все сделки и объекты.

Имущественный вычет: что это такое

Сумма, на которую физическое лицо вправе уменьшить налоговую базу, сформированную из полученных им в отчетном году доходов, называется вычетом.

Это – компенсация, на которую имеет право гражданин, если совершил операции, по которым Налоговым Кодексом РФ (потом в тексте – Кодекс РФ, НК) главой «НДФЛ» предусмотрено предоставление вычета.

Скачать образцы заявлений о распределении вычета между супругами, на возвращение НДФЛ. Заявление на сам вычет сейчас не требуется.

Право на вычет получают все налогоплательщики, участвующие в сделках, указанных в статье 220 Кодекса РФ, в том числе и дети, не достигшие 18 лет. Их право реализуют родители или опекуны (попечители).

Таким образом, несовершеннолетние дети, на имя которых приобретена квартира или иной объект, или доли в ней, получают пропорциональное своей доле в собственности на данный объект право на вычет наравне со взрослыми.

При каких операциях возникает право имущественного вычета

Право на имущественный вычетПрежде всего, вычет имущественный предоставляется:

  1. В случае продажи движимого и недвижимого имущества, в том числе и долей (доли) в нем;
  2. При покупке жилого дома, комнаты, квартиры (долей в указанных объектах), находящихся на территории РФ;
  3. При строительстве квартиры, комнаты, частного дома (долей в данных объектах). Причем, строительство должно быть совершено на территории России;
  4. При покупке земли (долей в ней), которая предназначена под индивидуальное жилищное строительство и находится на российской территории;
  5. При покупке в России земель (долей в ней) с уже построенным домом (либо с выкупом долей в этом доме);
  6. При гашении кредитных процентов и по целевым займам, включая кредиты, полученные по программе перекредитования. Но только если указанные суммы были потрачены на строительство или покупку объектов, поименованных в статье 220 НК, в пп.3 п.1;
  7. И в иных случаях, предусмотренных статьёй 220 Кодекса РФ.

Но получение вычета по указанным операциям производится с учетом ограничений.

О праве на имущественный вычет при купле-продаже недвижимости смотрите в следующем видеоматериале:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Нюансы получения

Нюансы получения имущественного вычетаСт.220 Кодекса РФ обозначено много условий, ограничивающих право на вычет:

  1. При постройке квартиры или комнаты право на вычет возникает, как только получены документы на прием-передачу указанного объекта. И не ранее!
  2. При покупке земли (долей в ней), предоставленной под индивидуальное строительство (в тексте далее – ИЖС), вычет гарантируется только по факту получения собственником свидетельства, удостоверяющего его право собственности на возведенный на этой земле жилой дом;
  3. В том году, за который заявляется вычет, у налогоплательщика должен быть облагаемый 13% доход (за исключением дивидендов). Тогда можно рассчитывать на вычет;
  4. Налогоплательщики, получающие только пенсии, имеют право воспользоваться имущественным вычетом при строительстве или покупке недвижимости до выхода своего на пенсию. И при этом, если есть непогашенный остаток вычета, пенсионер может заявить на него право за 3 года, которые предшествовали году выхода налогоплательщика на пенсию и образования остатка по вычету;
  5. Воспользоваться вычетом можно не только в момент возникновения права на него, а в любой из последующих годов, но за период не больше 3 лет, которые предшествовали моменту обращения за вычетом;
  6. Вычет получают исключительно после подачи декларации 3-НДФЛ и документации, которой подтверждается право на объект и оплата расходов;
  7. Нельзя рассчитывать на вычет в той части расходов на покупку или новое строительство объекта недвижимости на территории РФ, которые покрываются за счет материнского капитала, денег работодателей и иных средств, получаемых из бюджетов РФ;
  8. Не предоставляются вычеты при покупке или строительстве объектов (долей в них), включая вычет по процентам по кредитам и займам, в том случае, если указанные сделки были совершены между физическими лицами, признаваемыми ст.105.1 Кодекса РФ взаимозависимыми. Например, близкими родственниками.

Образец заявления на имущественный вычет в 2016 годуЭтот перечень ограничений не является исчерпывающим: существенное значение при заявлении вычета имеет и предельная величина данной компенсации.

В каком размере можно рассчитывать на вычет

Размер имущественного вычетаПродавая имущество, налогоплательщик может рассчитывать на следующий вычет:

  • в 1,000,000 руб. – если частным домом, дачей, квартирой, садовым домиком, комнатой или землей, либо долями в указанном имуществе, которые продает налогоплательщик, он владел менее 5-ти лет;
  • в пределе 1 млн.рублей – если физическое лицо владело теми же объектами менее 3 лет, но которые были ранее получены им либо при наследовании или по дарственному договору от ближайшего родственника (или члена семьи), либо в процессе приватизации, либо по договору ренты. При этом степень родства устанавливается на основании Семейного Кодекса РФ;
  • в объеме 250,000 рублей – если в качестве собственности иное недвижимое имущество у налогоплательщика было менее 5-ти лет;
  • не более 250 тысяч рублей – если иная недвижимость принадлежала налогоплательщику, как собственность, в течение 3 лет (не более!) и была получена им в результате приватизации, по договору ренты, по факту наследования или договора дарения от близкого родственника или члена семьи;
  • в пределах 250 тыс.рублей – в отношении другого имущества (ценные бумаги не включены в этот список), которое не дольше 3-х лет находилось в собственности у налогоплательщика.

Вместо этих лимитов можно воспользоваться в качестве вычета суммой фактически осуществленных расходов, которые были понесены при покупке указанного имущества и имеют документальное подтверждение. Ограничений в величине такого вычета в Кодексе РФ нет.

Что касается приобретения или постройки комнаты, частного дома, квартиры либо долей в них, а также земли (либо долей в ней), предоставленной под ИЖС или с уже построенным на ней домом, то вычет дается в объеме фактически произведенных затрат на покупку или новое строительство, но не свыше 2 млн.рублей. А если при покупке или постройке использовались кредитные (заемные) ресурсы, то вычет полагается в размере уплаченных и документально подтверждаемых процентов, но не свыше 3-х млн.рублей.

Однако стоит иметь в виду, что не все расходы на строительство или покупку недвижимости можно включить в состав вычета.

Какие расходы учитываются

Налоговым Кодексом в состав фактических расходов, понесенных на возведение либо покупку жилого дома (или в нём долей), включаются затраты:

  • на покупку самого объекта, в том числе не законченного строительством;
  • на разработку проектно-сметных документов;
  • за услуги или работы по строительству и отделке;
  • на покупку строительно-отделочных материалов;
  • за подсоединение к электро-, газо- и водоснабжению, канализации, либо на возведение их автономных источников.

Покупая квартиру, комнату или доли в них, налогоплательщик может отнести к фактическим расходам на приобретение указанных объектов затраты:

  • на покупку, как самих объектов, так и прав на них в строящемся доме;
  • на закуп материалов для отделки помещений;
  • на оплату работ по подготовке сметных и проектных документов на реализацию отделки и на оплату самого процесса отделки.

Однако расходы на отделку и достройку купленного дома (либо в нем доли), на отделку приобретенных комнат или квартиры (или долей в них) принимаются к вычету только при наличии договора, по которому приобретаются данные объекты (либо права на них), как не законченные строительством и без отделки.

Какие понадобятся документы

Документы для получения имущественного вычетаЧтобы получить вычет, потребуется следующая документация:

  1. декларация (3-НДФЛ);
  2. договоры на долевое участие в строительстве, по уступке права требования, на покупку квартиры (дома, комнат, долей);
  3. акт передаточный – в случае постройки объекта;
  4. свидетельство на собственность. Если комнаты или квартиры строились по договору о долевом строительстве, то достаточно и передаточного акта;
  5. кредитный договор, если для оплаты строительства или покупки недвижимости использовались заемные ресурсы;
  6. документы на оплату расходов, включая проценты, – квитанции, выписки с лицевых счетов, банковские справки и иные;
  7. документы об опеке, попечительстве или свидетельство о рождении ребенка – если объект либо доля в нем приобретались на несовершеннолетнего;
  8. заявление на возвращение НДФЛ;
  9. заявление о распределении между супругами вычета. Оно предоставляется, если недвижимость находится в совместной собственности. А если в долевой, то заявление не нужно: вычет распределяют пропорционально доле каждого сособственника;
  10. справка с доходами налогоплательщика (2-НДФЛ).

Все документы, кроме декларации и формы 2-НДФЛ, подаются в виде копий.

Раньше к этому пакету документов оформлялось еще и заявление на сам вычет.

Но теперь оно не требуется, поскольку имущественный вычет предоставляют на основе декларации.

Однако заявление по поводу распределения между супругами вычета должно быть обязательно, если недвижимость приобреталась ими в совместную собственность.

Между супругами вычет можно поделить следующим образом:

  1. или 50 на 50;
  2. либо 0 на 100.

В последнем случае один из супругов теряет право на вычет со своих доходов, – его в полном объеме будет возмещать другой супруг. Кроме того, любой вариант разделения вычета оформляется заявлением только один раз и более не подлежит изменению.

Порядок получения

Порядок получения имущественного вычета в 2016 годуДля этого в налоговую структуру по месту учета налогоплательщика подается декларация и пакет обязательных к ней документов. При этом у налогоплательщика должен быть обязательно с собой паспорт, без которого документы не будут приняты. Заявление на возвращение из бюджета НДФЛ обычно подается сразу же.

Проверка декларации с момента ее подачи длится не дольше 3 месяцев. Правда, на самом деле этот срок гораздо меньше. По факту проверки, если нет никаких претензий, налоговый орган производит перечисление заявленных сумм на расчетный счет налогоплательщика, указанный им в заявлении на выплату НДФЛ. Очень часто, чтобы не допустить ошибки при заполнении банковских реквизитов, налоговые структуры просят копии листа сберкнижки или иных документов, где четко отпечатаны реквизиты банка, в какой нужно перевести средства.

В случае если возникли претензии – и налогоплательщик вынужден подать уточненную декларацию, – отчет срока камеральной проверки начнется заново с даты подачи уточненного расчета.

О некоторых особенностях оформления налогового вычета при продаже имущества смотрите в следующем видеосюжете:

Оставить комментарий