Покупая или продавая движимое и недвижимое имущество, любой вправе получить компенсацию из бюджета в форме имущественного вычета!
Однако величина этой компенсации не одинакова и распространяется не на все сделки и объекты.
Содержание
Имущественный вычет: что это такое
Это – компенсация, на которую имеет право гражданин, если совершил операции, по которым Налоговым Кодексом РФ (потом в тексте – Кодекс РФ, НК) главой «НДФЛ» предусмотрено предоставление вычета.
Право на вычет получают все налогоплательщики, участвующие в сделках, указанных в статье 220 Кодекса РФ, в том числе и дети, не достигшие 18 лет. Их право реализуют родители или опекуны (попечители).
Таким образом, несовершеннолетние дети, на имя которых приобретена квартира или иной объект, или доли в ней, получают пропорциональное своей доле в собственности на данный объект право на вычет наравне со взрослыми.
При каких операциях возникает право имущественного вычета
Прежде всего, вычет имущественный предоставляется:
- В случае продажи движимого и недвижимого имущества, в том числе и долей (доли) в нем;
- При покупке жилого дома, комнаты, квартиры (долей в указанных объектах), находящихся на территории РФ;
- При строительстве квартиры, комнаты, частного дома (долей в данных объектах). Причем, строительство должно быть совершено на территории России;
- При покупке земли (долей в ней), которая предназначена под индивидуальное жилищное строительство и находится на российской территории;
- При покупке в России земель (долей в ней) с уже построенным домом (либо с выкупом долей в этом доме);
- При гашении кредитных процентов и по целевым займам, включая кредиты, полученные по программе перекредитования. Но только если указанные суммы были потрачены на строительство или покупку объектов, поименованных в статье 220 НК, в пп.3 п.1;
- И в иных случаях, предусмотренных статьёй 220 Кодекса РФ.
Но получение вычета по указанным операциям производится с учетом ограничений.
О праве на имущественный вычет при купле-продаже недвижимости смотрите в следующем видеоматериале:
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!
Нюансы получения
Ст.220 Кодекса РФ обозначено много условий, ограничивающих право на вычет:
- При постройке квартиры или комнаты право на вычет возникает, как только получены документы на прием-передачу указанного объекта. И не ранее!
- При покупке земли (долей в ней), предоставленной под индивидуальное строительство (в тексте далее – ИЖС), вычет гарантируется только по факту получения собственником свидетельства, удостоверяющего его право собственности на возведенный на этой земле жилой дом;
- В том году, за который заявляется вычет, у налогоплательщика должен быть облагаемый 13% доход (за исключением дивидендов). Тогда можно рассчитывать на вычет;
- Налогоплательщики, получающие только пенсии, имеют право воспользоваться имущественным вычетом при строительстве или покупке недвижимости до выхода своего на пенсию. И при этом, если есть непогашенный остаток вычета, пенсионер может заявить на него право за 3 года, которые предшествовали году выхода налогоплательщика на пенсию и образования остатка по вычету;
- Воспользоваться вычетом можно не только в момент возникновения права на него, а в любой из последующих годов, но за период не больше 3 лет, которые предшествовали моменту обращения за вычетом;
- Вычет получают исключительно после подачи декларации 3-НДФЛ и документации, которой подтверждается право на объект и оплата расходов;
- Нельзя рассчитывать на вычет в той части расходов на покупку или новое строительство объекта недвижимости на территории РФ, которые покрываются за счет материнского капитала, денег работодателей и иных средств, получаемых из бюджетов РФ;
- Не предоставляются вычеты при покупке или строительстве объектов (долей в них), включая вычет по процентам по кредитам и займам, в том случае, если указанные сделки были совершены между физическими лицами, признаваемыми ст.105.1 Кодекса РФ взаимозависимыми. Например, близкими родственниками.
Этот перечень ограничений не является исчерпывающим: существенное значение при заявлении вычета имеет и предельная величина данной компенсации.
В каком размере можно рассчитывать на вычет
Продавая имущество, налогоплательщик может рассчитывать на следующий вычет:
- в 1,000,000 руб. – если частным домом, дачей, квартирой, садовым домиком, комнатой или землей, либо долями в указанном имуществе, которые продает налогоплательщик, он владел менее 5-ти лет;
- в пределе 1 млн.рублей – если физическое лицо владело теми же объектами менее 3 лет, но которые были ранее получены им либо при наследовании или по дарственному договору от ближайшего родственника (или члена семьи), либо в процессе приватизации, либо по договору ренты. При этом степень родства устанавливается на основании Семейного Кодекса РФ;
- в объеме 250,000 рублей – если в качестве собственности иное недвижимое имущество у налогоплательщика было менее 5-ти лет;
- не более 250 тысяч рублей – если иная недвижимость принадлежала налогоплательщику, как собственность, в течение 3 лет (не более!) и была получена им в результате приватизации, по договору ренты, по факту наследования или договора дарения от близкого родственника или члена семьи;
- в пределах 250 тыс.рублей – в отношении другого имущества (ценные бумаги не включены в этот список), которое не дольше 3-х лет находилось в собственности у налогоплательщика.
Вместо этих лимитов можно воспользоваться в качестве вычета суммой фактически осуществленных расходов, которые были понесены при покупке указанного имущества и имеют документальное подтверждение. Ограничений в величине такого вычета в Кодексе РФ нет.
Что касается приобретения или постройки комнаты, частного дома, квартиры либо долей в них, а также земли (либо долей в ней), предоставленной под ИЖС или с уже построенным на ней домом, то вычет дается в объеме фактически произведенных затрат на покупку или новое строительство, но не свыше 2 млн.рублей. А если при покупке или постройке использовались кредитные (заемные) ресурсы, то вычет полагается в размере уплаченных и документально подтверждаемых процентов, но не свыше 3-х млн.рублей.
Однако стоит иметь в виду, что не все расходы на строительство или покупку недвижимости можно включить в состав вычета.
Какие расходы учитываются
Налоговым Кодексом в состав фактических расходов, понесенных на возведение либо покупку жилого дома (или в нём долей), включаются затраты:
- на покупку самого объекта, в том числе не законченного строительством;
- на разработку проектно-сметных документов;
- за услуги или работы по строительству и отделке;
- на покупку строительно-отделочных материалов;
- за подсоединение к электро-, газо- и водоснабжению, канализации, либо на возведение их автономных источников.
Покупая квартиру, комнату или доли в них, налогоплательщик может отнести к фактическим расходам на приобретение указанных объектов затраты:
- на покупку, как самих объектов, так и прав на них в строящемся доме;
- на закуп материалов для отделки помещений;
- на оплату работ по подготовке сметных и проектных документов на реализацию отделки и на оплату самого процесса отделки.
Однако расходы на отделку и достройку купленного дома (либо в нем доли), на отделку приобретенных комнат или квартиры (или долей в них) принимаются к вычету только при наличии договора, по которому приобретаются данные объекты (либо права на них), как не законченные строительством и без отделки.
Какие понадобятся документы
Чтобы получить вычет, потребуется следующая документация:
- декларация (3-НДФЛ);
- договоры на долевое участие в строительстве, по уступке права требования, на покупку квартиры (дома, комнат, долей);
- акт передаточный – в случае постройки объекта;
- свидетельство на собственность. Если комнаты или квартиры строились по договору о долевом строительстве, то достаточно и передаточного акта;
- кредитный договор, если для оплаты строительства или покупки недвижимости использовались заемные ресурсы;
- документы на оплату расходов, включая проценты, – квитанции, выписки с лицевых счетов, банковские справки и иные;
- документы об опеке, попечительстве или свидетельство о рождении ребенка – если объект либо доля в нем приобретались на несовершеннолетнего;
- заявление на возвращение НДФЛ;
- заявление о распределении между супругами вычета. Оно предоставляется, если недвижимость находится в совместной собственности. А если в долевой, то заявление не нужно: вычет распределяют пропорционально доле каждого сособственника;
- справка с доходами налогоплательщика (2-НДФЛ).
Все документы, кроме декларации и формы 2-НДФЛ, подаются в виде копий.
Раньше к этому пакету документов оформлялось еще и заявление на сам вычет.
Однако заявление по поводу распределения между супругами вычета должно быть обязательно, если недвижимость приобреталась ими в совместную собственность.
Между супругами вычет можно поделить следующим образом:
- или 50 на 50;
- либо 0 на 100.
В последнем случае один из супругов теряет право на вычет со своих доходов, – его в полном объеме будет возмещать другой супруг. Кроме того, любой вариант разделения вычета оформляется заявлением только один раз и более не подлежит изменению.
Порядок получения
Для этого в налоговую структуру по месту учета налогоплательщика подается декларация и пакет обязательных к ней документов. При этом у налогоплательщика должен быть обязательно с собой паспорт, без которого документы не будут приняты. Заявление на возвращение из бюджета НДФЛ обычно подается сразу же.
Проверка декларации с момента ее подачи длится не дольше 3 месяцев. Правда, на самом деле этот срок гораздо меньше. По факту проверки, если нет никаких претензий, налоговый орган производит перечисление заявленных сумм на расчетный счет налогоплательщика, указанный им в заявлении на выплату НДФЛ. Очень часто, чтобы не допустить ошибки при заполнении банковских реквизитов, налоговые структуры просят копии листа сберкнижки или иных документов, где четко отпечатаны реквизиты банка, в какой нужно перевести средства.
В случае если возникли претензии – и налогоплательщик вынужден подать уточненную декларацию, – отчет срока камеральной проверки начнется заново с даты подачи уточненного расчета.
О некоторых особенностях оформления налогового вычета при продаже имущества смотрите в следующем видеосюжете:
Оставить комментарий