Виды налогов, перечень и правила расчета обязательных платежей для ИП

Налоги и обязательные платежи для ИПКак только обычный гражданин зарегистрируется индивидуальным предпринимателем, на него ложится бремя из страховых взносов, уплата которых не зависит от наличия дохода или самой деятельности, а также уплата налогов (прямых и косвенных), сумма и порядок расчета которых зависит от системы налогообложения.

Увы, новый статус законодательно сразу обязывает производить расчет и уплату внебюджетных взносов. И как это делается должен знать каждый предприниматель.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Обязательные взносы для предпринимателя

Прежде всего, предприниматель является работодателем для самого себя. Т.е. он обязан обеспечить собственную персону медицинским и пенсионным страхованием. И даже если у него будут работники, то данная обязанность никуда не исчезнет. К этому обязывает статус предпринимателя.

Обязательные взносы для ИПНо самое важное в таком статусе – это необходимость производить платежи во внебюджетные фонды, даже если предпринимательской деятельности нет. Иными словами, пока у гражданина имеется свидетельство о его регистрации в налоговой структуре, как предпринимателя, он обязан рассчитывать и платить взносы в фонды. Причем, эта обязанность сохраняется за ним даже тогда, когда он сам работает по трудовому договору у кого-то.

Исключение составляет отпуск по уходу за детьми до 1,5 лет. За этот период предприниматель, не лишаясь статуса предпринимателя, может не уплачивать взносы ни на пенсионное, ни на медицинское страхование.

Исключения в уплате обязательных платежей для ИПНо это возможно только при одновременном выполнении следующих условий:

  1. предпринимательская деятельность в этот период действительно не осуществлялась;
  2. есть документальное подтверждение отсутствия деятельности;
  3. родитель, имеющий статус предпринимателя, осуществлял фактический уход за ребенком.

При нарушении одного из этих условий обязанность по внесению внебюджетных взносов остается.

Дополнительно предприниматель может не производить платежи во внебюджетные фонды, не меняя своего статуса, еще в ряде случаев:

  • в течение всего срока его военной службы;
  • во время ухода за ребенком-инвалидом (независимо от группы); за инвалидом 1-й группы; или за лицом, которому исполнилось 80 и более;
  • во время проживания вместе с супругом, находящимся на контрактной военной службе, в местности, где нет возможности устроиться на работу;
  • во время проживания заграницей вместе с супругом, работающим в диппредставительствах или консульских учреждениях РФ.
Право на освобождение от внебюджетных взносов необходимо доказать документально.

Перечень обязательных для этого документов можно взять в территориальном Пенсионном Фонде.

Во всех остальных случаях бремя из страховых взносов остается неизменным. Как
избавиться от этого бремени? Очень просто: достаточно сняться с регистрации в качестве предпринимателя. И с этого момента обязательство по самостоятельному пенсионному и медицинскому страхованию исчезает.

Об этом свидетельствует и судебная практика, связывая обязанность по внесению платежей во внебюджетные фонды не с наличием предпринимательской деятельности и дохода, а с наличием статуса предпринимателя.

Что следует учитывать при расчете фиксированных страховых взносов

Прежде всего, стоит вспомнить, что предприниматели обязаны производить отчисления только на пенсионное и медицинское страхование. А вот страхование социальное – дело добровольное.

Правила расчета обязательных платежей для ИППри этом в Пенсионный фонд предприниматель будет производить выплаты с учетом величины полученного им годового дохода и по одной из двух формул:

  1. если доход достиг 300 тысяч рублей (включительно) или менее, то взнос считается, как произведение из минимальной оплаты труда и ставки в 26%. Полученную цифру увеличивают в 12 раз:
    ПФ (до 300т.р.) = (Минимальная оплата труда х 26%) х 12;
  2. если доход все-таки переступил сумму в 300 тыс.рублей, то взнос будет считаться как произведение из минимальной величины оплаты труда и ставки в 26%, увеличенное потом 12 раз, и к этому добавляется еще 1% от суммы дохода, которая превысила установленный предел в 300000 рублей:
    ПФ (свыше 300тыс.р.) = (Минимальная величина оплаты труда х 26% х 12 раз) + 1% х Доход более 300 тыс.руб.

Годовой расчет платежей на медицинское страхование не зависит от суммы дохода. И формула составит произведение ставки в 5,1% и минимального уровня оплаты труда; и полученная цифра увеличивается в 12 раз:

МС = (Минимальная сумма оплаты труда х 5,1%) х 12.

Нюансы расчетов страховых взносов для ИПНе менее важным составляющим для определения величины внебюджетного взноса, чем сумма дохода и минимальная оплата труда, является период, за который производится расчет:

  • если предприниматель начал свою деятельность непосредственно с 1 января, то ему не придется определять количество отработанных им фактически месяцев в новом статусе;
  • но если физическое лицо получило регистрацию в качестве предпринимателя после того, как расчетный период (т.е. календарный год) начался, то расчет взносов будет исходить из количества месяцев наличия предпринимательского статуса. И если регистрация в налоговом органе была произведена не с начала месяца, а где-нибудь в середине, то такой месяц не будет приниматься для расчета взносов целым: только в сумме тех дней, которые приходятся на период после регистрации предпринимательского статуса;
  • точно также определяется сумма взносов к уплате, если предприниматель прекратил официально свою деятельность. В этом случае отправной точкой для отсчета неполного числа дней и месяцев служит срок до снятия с регистрационного учета.

Еще одним важным показателем для расчета служит величина взносов, при достижении которой предприниматель не обязан вносить платежи в Пенсионный Фонд в случае превышения его доходов 300 тыс.рублей. Этот верхний лимит составляет:

ПФ (более 300-т тыс.р.) = (8 раз х МРОТ х 26%) х 12 раз

Что нового принес 2016 год

Основная перемена для предпринимателей заключена в повышении размера минимальной оплаты труда до 6 204 рублей (данная величина утверждена 14 декабря 2015 г. Федеральным законом №376-ФЗ). А это означает, что все взносы, рассчитываемые по формуле фиксированных платежей, возросли!

Изменения по уплате страховых взносов для ИП в 2016 году рассмотрены в данном видеоматериале:

Пример №1 нового расчета

Пример расчета обязательных платежей для ИППусть предприниматель получит в 2016 году дохода на сумму в 1 300 млн. рублей. Исходя из этой величины, произведем расчет внебюджетных взносов. В данном примере доход больше, чем установленное ограничение в 300 000 рублей:

ПФ = (6204 руб. х 26% х 12) + 1% х (1300 млн. руб. – 300 тыс.руб.) = 29356,48 р.

ПФ = (8 раз х 6 204 р. х 26%) х 12 = 154 851, 84 р. – это предельно максимальная величина взносов, сверх которой предприниматель не должен производить выплаты. Согласно примеру полученная сумма взносов к уплате в 29356,48 р. укладывается в верхний лимит.

МедСтрах = 6 204 р. х 5,1% х 12 раз = 3796,85р.

Полная сумма к выплате = 29356,48 р. + 3796,85 р. = 33 153,33 руб.

Пример №2

Пусть предприниматель получил 300 тыс. рублей дохода за период с 10 марта 2016 года. 10 марта – дата регистрации предпринимательского статуса.

Прежде всего, определим, сколько месяцев и дней участвуют в расчете:

  1. с апреля по декабрь = 9 месяцев;
  2. с 10 марта по 31 марта = 22 дня.

ПФ = 6 204 х 9 мес. х 26% + (6 204 : 31 х 22 дня х 26%) = 14 517 р.36 к. + 1 144 р. 73 к. = 15 662р. 09 к.

МедСтрах. = 6204 р. х 9 х 5,1% + (6204 : 31 день х 22 дня х 5,1%) = 2 847 р. 64 к. + 224 р. 55 к. = 3 072 р. 19 к.

Итоговая сумма взносов во все бюджеты = 15662,09 + 3072,19 = 18 734,28 руб.

Влияет ли налоговый режим на величину внебюджетных взносов?

Отчасти — да, отчасти – нет. Дело в том, что ставки по взносам на пенсионное и медицинское страхование и формула их расчета от выбранного налогового режима не зависят. Однако сам режим может повлиять на величину взносов за счет порядка расчета дохода. Не стоит забывать, что взносы на пенсионное страхование предусматривают лимит, при превышении которого меняется формула вычисления:

  1. Налоговый режим и обязательные платежи для ИПупрощенный режим предусматривает 2 варианта обложения: просто «Доходы» и «Доходы – Расходы». Но в обоих случаях, доход определяется по всем фактическим поступлениям средств в кассу, на счет и иным образом. Расходы не участвуют в расчете;
  2. режим ЕНВД исчисляет налог по виду деятельности, для которого предусматривается определенный физический показатель и величина вмененного дохода. Эти показатели дополнительно корректируются на специальные коэффициенты;
  3. общий налоговый режим предусматривает определение дохода по фактическим поступлениям от предпринимательской деятельности;
  4. патентный режим предлагает в качестве дохода потенциально возможную сумму выручки, которая утверждена законодательно. На основе этой величины происходит расчет стоимости самого патента.

О правилах уменьшения налогов на страховые взносы при УСН смотрите в следующем видеосюжете:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Рубрика: ИП

Остались вопросы?