Фиксированные страховые взносы для ИП за себя в 2016-2017 году

оплата налоговФиксированными взносами признаются платежи, в обязательном порядке уплачиваемые предпринимателями, нотариусами, лицами, занимающимися адвокатской деятельностью. Каждый из индивидуальных предпринимателей, неважно какого рода деятельностью он бы ни занимался, уплачивает взносы на страхование в Пенсионный фонд нашей страны (ПФР) и Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ФОМС). Даже когда бизнес нерентабелен, либо доход имеет непостоянный характер, данные платежи ИП обязан внести.

На начальном этапе у плательщиков может возникнуть путаница — куда перечислять данные взносы. Внесем ясность: они должны быть уплачены в Пенсионный фонд (а не в Налоговую инспекцию, как иногда предполагают те, кто впервые сталкивается с этой обязанностью). Даже если это взносы на обязательное медицинское страхование.

На практике часто можно встретить ситуацию, когда человек трудоустроен в какой-либо фирме и параллельно занимается собственным бизнесом. Как известно, каждый работодатель имеет обязанность перечислять платежи по страхованию за трудящихся в своей организации. В этом случае помимо этих перечислений работник должен вносить соответствующие суммы взносов за себя в вышеперечисленные фонды, но уже как ИП.

Самым простым способом формирования и сдачи отчетности по страховым взносам является этот сервис. Попробуйте, сервис работает бесплатно и позволяет в несколько кликов решить проблемы!

 

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Что нового в законодательстве

Последние изменения в уплате страховых взносов:

  • С 1 января каждого года увеличивается минимальная заработная плата, а значит, изменяется величина взносов. Принцип, по которому производится расчет, не поменялся. Он зависит от минимальной оплаты труда (МРОТ) на 1 января наступившего года и от величины выручки. Если МРОТ на протяжении года изменяет свое значение, сами взносы все равно остаются прежними. В новом году платежи не разделяются на страховой и накопительный сегмент (в Пенсионный фонд они уплачиваются с помощью единого документа на часть страхования).
  • Изменения коснулись и ИП, использующих услуги официально трудоустроенных граждан. Если штат трудоустроенных сотрудников составляет 25 человек и более, отчитываться перед фондами необходимо только в электронном порядке.
  • В Новом году стали прозрачны условия и мероприятия, которые позволяют отсрочить (воспользоваться рассрочкой) платежные обязательства. К таким условиям относятся различные чрезвычайные катастрофы, воздействия непреодолимой силы, бедствия стихийного характера.
  • В Федеральный закон № 212 пункт 2, ч.1, ст. 5 внесены уточнения, что индивидуальные предприниматели могут не производить начисление и соответственно уплату взносов за определенные временные промежутки, когда деятельность отсутствовала. К примеру, таким периодом может быть отпуск по уходу за ребенком (должны предоставляться соответствующие документы). Если ИП отработал дни месяца не полностью, размер обязательных взносов рассчитывается исходя из числа тех дней, когда деятельность велась.
  • Еще одно изменение касается округления сумм. Действовавшее ранее округление числа отменено законом. Т.е. числовое значение нужно указывать до копеек. Напомним, ранее сумма, которая включала рубли и копейки до пятидесяти, округлялась в меньшую сторону. Если сумма имела более 50 копеек, она округлялась до рублей в большую сторону. Как показала практика, индивидуальные предприниматели редко обращали внимание на то, что сумма должна округляться, и заполняли декларацию с учетом копеек. По мнению налоговиков это являлось нарушением, и ИП нередко получали письма с требованием уплатить штрафы и пени в связи с подачей неверных данных.
  • Одно из положительных и полезных нововведений стало и то, что бизнесмены могут зачесть сумму переплаты по медицинскому страхованию в обязательном порядке на счет страховых взносов. Точно также зачесть переплаченные суммы можно и с платежа по страховым взносам на медицинское страхование в обязательном порядке. Это стало возможным благодаря тому, что получатель взносов один – ПФР.

Подробнее о изменениях вы можете посмотреть на следующем видео:

Порядок расчета, размер взносов

ИП без работников, как и в прошлом году, уплачивает только 2 платежа. Эта сумма немного повысилась и составляет в 2016 году 23 153,33 руб при доходе 300 000 руб. и менее в год (в 2015 году — 22 261,38 рубль). При этом уплата производится в ПФР и ФОМС двумя отдельными платежами. Квитанции об оплате следует обязательно сохранить. В случае, если годовой доход превышает 300 000 руб., помимо этой суммы возникает обязанность в перечислении 1% от суммы, превышающей 300 000 руб.

Размер страховых взносов за работников, трудящихся у ИП по трудовому договору либо по договору гражданско-правового характера, не изменился и как ранее составляет 30% от зарплаты.

В том случае, когда гражданин зарегистрировался в Налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя не с начала года, страховые взносы рассчитываются в индивидуальном порядке. Их величина становится меньше.

Фиксированные платежи в Пенсионный фонд

В 2016 году размер фиксированных взносов в ПФР составляет 1613,04 руб. в месяц (т.е. 4839,12 руб. в квартал и 19 356,48 руб. в год). Напомним, что эта сумма платится только в том случае, если годовой доход ИП составил 300 000 и менее. В 2015 она составляла 18 610,8 рубля.

Разберем ситуацию, когда выручка от деятельности превысила данную сумму и составила 500 000 руб. Дополнительный взнос при этом составит (500 000 руб. – 300 000 руб. = 200 000 руб.)*1%= 2000 руб.

Фиксированные платежи в ФОМС

Размер фиксированного платежа в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования равен 316,4 руб. в месяц (в пересчет за квартал это 949,21 руб., за год – 3796,85 руб.). Дополнительные взносы с выручки свыше 300 000 руб. в ФОМС не платятся. В 2015 он составлял 3650,68 рубля.

Совершить оплату взносов можно при помощи квитанции или платежного поручения. При выборе способа оплаты квитанциями они заполняются по форме № ПД-4сб (налог) либо по форме № ПД (налог). Такие квитанции принимаются к оплате в любом отделении Сбербанка. С помощью платежного поручения можно внести взносы, если у ИП открыт расчетный счет. При этом данный счет индивидуальный предприниматель открывает в любом подходящем для него банке.

срок выплатыЕсли вас интересует, что лучше оформить ИП или ООО — прочтите данную статью.

Подробная информация о порядке закрытия ИП приведена здесь.

Сроки уплаты, предоставление отчетности

Периодичность уплаты страховых взносов индивидуальный предприниматель может выбрать самостоятельно. Платеж делается либо единовременно, либо частями (поквартально). В случае если применяется упрощенная система налогообложения либо ЕНВД, специалисты рекомендуют вносить сумму частями. В таком случае есть возможность ежеквартально уменьшать налог.

Платеж с суммы, превышающей 300 000 руб., разрешается внести до 1 апреля следующего за отчетным годом. Реквизиты для перечисления можно уточнить в отделении Пенсионного фонда своего города.

Как видно, дополнительный фиксированный платеж (1%) рассчитывается с доходов. Поэтому до 31 декабря его точная сумма за год будет неизвестна. Значит ли это, что его перечисление возможно только в следующем за отчетным году? Нет. Примером может служить ситуация, когда доходы ИП, например, уже в середине года превысили 300 000 руб. В этом случае дополнительный платеж рассчитывается и уплачивается на основании той суммы, которая уже известна.

Предприниматель сам выбирает, как он может уплатить дополнительный взнос: целиком сразу в начале следующего года (до 1 апреля) либо частями. Важно отметить, что фиксированные взносы (сумма основной и дополнительной части) за год не могут быть в 2015 году больше 148 886,40 руб (154 851,84 — в 2016 году).

Итак, зная предполагаемые доходы в разные периоды года (учитывая, например, сезонность продаж или производства), ИП может уплачивать первую и вторую часть (с дохода >300000 руб.) тогда, когда ему будет выгоднее включить эту сумму в расчет налога.

Неуплата фиксированных взносов в сроки, установленные законом, влечет ответственность и взыскание пени в размере 1/300 исходя из ставки рефинансирования Центробанка за каждый просроченный день.

Не позднее 15 июня каждого года Налоговая инспекция передает данные о полученных доходах ИП в Пенсионный фонд. На основании этих сведений ПФР производит взыскание задолженности.

Отчетность по страховым взносам ИП

Если индивидуальный предприниматель не имеет работников, с 2012 года отчетность по страховым взносам за себя он не сдает. Если у ИП есть работники, то он обязан отчитываться по взносам перед ПФР и ФСС.

Взносы и режим налогооблажения

В случае, когда лицо, занимающееся предпринимательством, использует Упрощенную систему н/о или применяет ЕНВД, размер уплаченных платежей на страхование может значительно облегчить налоговую нагрузку.

ИП применяет УСН 6%

размер платежаВ случае, когда ИП (не использующий труд наемных работников) применяет УСН 6% «доходы», он имеет полное право сократить уже рассчитанную сумму налога на величину квартальных страховых взносов в размере 100%. Это право применяется в том случае, если взнос фактически уплачен в текущем квартале.

Если предприниматель использует труд наемных работников, уменьшить налог в данном случае он может только на 50% от суммы взносов.

ИП применяет УСН 15%

Если ИП без работников применяет УСН 15% (доходы – расходы), он вправе включить величину уплаченных взносов в «расходы». Нужно обратить внимание, что сам налог уменьшить он права не имеет, уменьшается только налогооблагаемая база.

Если предприниматель является работодателем, уменьшить налогооблагаемую базу он может только на 50% от суммы взносов.

ИП применяет ЕНВД

расчет суммы налогаЕсли предприниматель является плательщиком Единого налога на вмененный доход, он также может уменьшить налог на сумму фиксированных взносов. При этом они обязательно должны быть перечислены до окончания квартала и обязательно до сдачи налоговой декларации по ЕНВД.

Если он не имеет работников, то сумму налога можно уменьшить на 100% страховых взносов в текущем квартале. Если работники есть – только на 50%. Следует обратить внимание, что если сумма взносов за квартал превышает сумму налога, остаток по взносам к уменьшению на следующий налоговый период не переносится. Поэтому, если налог небольшой, целесообразно взносы делить поквартально.

Если предприниматель совмещает УСН и ЕНВД (условие – разные виды деятельности), доходы для расчета взносов по данным системам налогообложения суммируются.

КБК для выплаты

При формировании платежного документа следует особое внимание уделить коду бюджетной классификации (КБК). Они не поменялись с прошлого года, поэтому изменять их в программе учета нет необходимости:

  • КБК для уплаты в ПФР: 392 1 02 02140 06 1000 160.
  • КБК для уплаты в ФОМС: 392 1 02 02101 08 1011 160.

Стоит учесть, что при указании неверного КБК платеж перечислен не будет. Чтобы убедиться, что платежи поступили, рекомендуется связаться с ПФР. Как правило, звонок перенаправляется специалисту, отвечающему за ИП без работников, который и подтвердит поступление платежа.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

4 комментария

  • Если доход менее 300000руб, может ли индивидуальный предприниматель платить в Пенсионный фонд сумму более фиксированного платежа, чтобы увеличить размер будущей пенсии.

  • Работаю как ИП применяющий УСН 6%. За 2014 год общий доход составил 5110000 рублей. Какую сумму я должна перечислить в ПФ.

  • Здравствуйте! ИП 19 356,48 руб. в год КБК для уплаты в ПФР: 392 1 02 02140 06 1000 160.
    3796,85 руб. в год КБК для уплаты в ФОМС: 392 1 02 02101 08 1011 160.
    это будет правельно в 2016 г.??

  • Здравствуйте! Открываю дело. Доход планируемый 486 000 рублей в год. Как насчитать платежи в ПФР и ФФОМС и УСН 6%? Татьяна.

Оставить комментарий